会社で使用する為、改装費... 現在自営業を営んでおります。以前勤めていた会社から横領で訴えられ、和解金を支払う事となりました。この和解金は今年の経費として落とすことは可能でしょうか？. 営業活動をするうえで、必ず発生するのが経費です。その経費をスムーズかつ正確に精算するためには、経費精算書を適切に運用することがとても大切です。ここでは、経費精算書の基本的な知識や運用上のポイントについて解説します。 領収書がなくても経費にできる！レシート・カード明細など領収書の代わりになる5つの証明書類とは？. 納品書・明細書は領収書の代わりになる？経費にするための証明書類とは - 節税や実務に役立つ専門家が監修するハウツー - 税理士ドットコム . 明細書（めいさいしょ）とは。意味や解説、類語。数量・金額などを項目別に細かく書き出したもの。めいさいがき。 - goo国語辞書は30万2千件語以上を収録。政治・経済・医学・ITなど、最新用語の追加も定期的に行っています。 領収書をうっかりもらい忘れてしまったり、紛失してしまったせいで泣く泣く自腹を切って費用の埋め合わせをした・・・このようなことを経験しているフリーランスやサラリーマンの方もいらっしゃるのではないでしょうか。, しかしながら、実は領収書の代わりに使える証明書があります。あっと驚く意外なもので領収書の代わりになるものもあります。今回はそんな領収書の代わりになる証明書についてまとめました。特にフリーランスの方は必見です。ぜひご覧ください。, 領収書とは、金銭の受け渡しを証明するために金銭の受け手（お店など）が発行する証明書のことを意味します。金銭の支払い手は、金銭を実際に支払ったという証拠として、収入を得るためにかかった費用などを把握・証明するために領収書が必要になります。, フリーランスの方の場合、領収書をもらい忘れたり、紛失してしまうと経費計上ができず、余計に税金が発生することになることもあるでしょう。, サラリーマンの方の場合も、領収書がないと、出張費用や接待費用を経費として申請できずに、自己負担することもあるでしょう。, 領収書など経費を管理する手間が気になる方は、会計ソフトの利用を検討するとよいでしょう。最近の会計ソフトには経費管理や記帳の手間を大きく削減できるものがあります。こういった会計ソフトをうまく活用すれば、確定申告の手間も大きく削減できます。, 領収書以外のものでも、以下の情報が記載されているものでならば、領収書の代用とすることができます。, これらの情報が記載されていれば、領収書の代わりとして利用できる主なものは以下の5つです。, レシートは領収書の代わりになります。購入したものの金額が大きくない場合、例えばホームセンターやドラッグストアで購入した商品を経費としたい場合は、レシートでも問題ないと言えるでしょう。ただ、感熱紙に印字されているタイプのレシートである場合、印字が消えてしまう可能性もあるので、保管には注意が必要です。, クレジットカードの利用明細も、レシートと同様に領収書の代わりとして利用することができます。クレジットカードの請求書でも代用できますが、請求書の発行元はカード会社であり、実際金銭を渡したお店ではないので、場合によっては領収書の代わりとみなされない可能性もあります。請求書ではなく、利用明細を保管するようしておくとよいでしょう。, バスや電車などの交通費をはじめ、領収書が発行されない出費の場合は、出金伝票を領収書の代わりにしましょう。出金伝票は、なんらかの理由により領収書が発行されない場合に支払いを証明するための用紙です。文具店などで購入することができます。また、excelで作成したものを使用することもできます。出金伝票を利用する場合は、支払い先、日付、支払い金額、支払い内容という4つのポイントをもらさず用紙に記入しましょう。, 取引先とのパーティなどでは領収書がもらえないケースが多いでしょう。そんなときは招待状を領収書の代わりにできます。祝金の表書きのコピーなど、金銭のやり取りを証明できるものも併せて保管しておくとよいでしょう。, ネット通販で備品を購入することもあるかと思います。販売元が個人である場合、領収書の発行を受け付けていないこともあります。そんなときは購入の確認メールのコピーを取っておけば、領収書の代わりに利用することができます。, 領収書の代わりにできる5つの例をご紹介しましたが、それでも万全を期して領収書をもらった方がよいケースもあります。, 金額の大きい支払いは、当然税務署のチェックも厳しくなります。このような場合は領収書をもらっておいたほうがよいでしょう。また購入したものが特殊なものである場合も同様です。領収書をもらうときは、宛名や但し書きをしっかりと書いてもらうようにしましょう。, なお、サラリーマンの方の場合、会社の規定に沿う必要があるので、経理の方に事前に確認を取りましょう。会社がレシートなどを領収書の代わりにすることを認めていないこともあるでしょう。, 様々なものが領収書の代わりになることがお分かりいただけたでしょうか。領収書がないからと泣き寝入りすることなく、他のものを証明書類として利用できることもありますので、あきらめずに、一度証明できるものを探してみると良いでしょう。, 必要経費とは、事業で収入を得るために使用された費用の総称です。一般的には「経費として認められるもの」という意味で広く使われていますが、厳密には所得税法の用語となり、法人税法においては「損金」といいます。必要経費は所得を計算する際に差し引かれますが、計上できるのは定められた基準に沿ったもののみとなります。経費として認められる基準経費として認められるのは、以下の基準に該当する費用です。総収入金額に対応する売上原価、その他総収入金額を得るために直接要した費用その年に生じた販売費、一般管理費、その他業務上の費用上記のいずれかを満たした費用であれば、以下の所得のいずれかから差し引くことができます。事業所得：事業活動を通じて得た所得不動産所得：賃貸物件などを貸し付けて得た所得雑所得：ほかのどの所得にも属さない所得給料などの「給与所得」や資産売却による「譲渡所得」といったその他の所得では経費を差し引くことはできません。{howto-id: 64}経費の計上時期経費として計上できるのは、基本的にその年度において費用発生が確定している金額です。具体的には、以下の3つの要件をすべて満たす場合となります。事業年度終了日までに契約が成立している事業年度終了日までにその契約内容に基づいて商品やサービスの授受が完了している金額が合理的に算定でき、事業年度終了日までに確定しているですので、先に支払いを済ませていても、その年度の費用でなければ「前払費用」などどして資産計上しなければなりません。反対に、費用を実際には支払っていなくとも、役務の提供が事業年度中に済んでいれば、「未払費用」などどして計上することになります。ただし減価償却資産の場合は、一度資産として計上したのちに使用期間（耐用年数）に応じて分割して費用化することになっています。{howto-id: 536}{howto-id: 785}経費として計上できる費用経費として計上できる科目は、原則として「収支内訳書」や「損益計算書」に記載されています。どのような費用が経費になるのか、具体的に例を挙げて説明します。給料などの人件費（給与賃金・外注工賃）事業活動を行うにあたり、人を雇ったり、フリーランスなどの個人事業主や他社に業務を依頼（外注）することもあるでしょう。そのような場合に支払った給料や報酬は経費として認められます。{howto-id: 290}{howto-id: 262}{howto-id: 549}事務所家賃などの販管費（地代家賃・水道光熱費）事業活動をする場合には事務所を構えたり、持ち家の一部を事務所として利用する場合もあるでしょう。事務所などを借りればテナント料や店舗家賃といった地代家賃が発生しますし、そこで仕事をすれば水道光熱費も発生します。また、建物や設備が壊れた際に発生する修繕費も経費に計上できます。ただし、自宅兼作業場という場合は、事業で使用している分を按分計算しなければなりません。{howto-id: 181}{howto-id: 23}情報収集や発信などの営業費用（通信費・広告宣伝費）現代のビジネスではスマートフォンやパソコンなどは必須アイテムです。これらを使うための携帯料金や回線使用料も経費に計上できます。また、事業をPRするためにチラシやホームページを作成したり、広告を出したりした際の宣伝費用も経費として扱うことができます。{howto-id: 180}{howto-id: 356}リスク管理に関する費用（貸倒金・損害保険料）取引先の倒産や、事務所が災害に遭うリスクなどを考え、貸倒引当金を計上したり、火災保険や地震保険等に加入することがあります。こうした費用も一定の条件を満たせば経費として計上することが可能です。{category-id: 1043}{howto-id: 776}接待や慰安に関する費用（接待交際費・福利厚生費）ビジネスでは取引先などに接待をしたり、従業員の労働環境をよくするための取り組みも必要です。このような接待費用や福利厚生費用も、事業を行ううえで必要になるので計上できます。ただし「接待交際費」については、個人事業主であれば金額上限はありませんが、法人の場合には「飲食した交際費の50％」または「年間800万円以下の交際費」が経費計上できる上限とされています。{howto-id: 546}{howto-id: 801}経費として認められないもの事業活動に関連する出費であっても、必要経費として計上できないものもあります。家族に対して支払う家賃・給与個人事業主が配偶者や親族のために支払った家賃や給与などは、必要経費として計上できません。これは配偶者や親族が事業主と「生計を一にする」とみなされ、給与として計上することで課税逃れをさせないためです。ただし条件を満たせば、青色申告者の場合は「青色事業専従者給与」として支払った給与を経費として扱うことが認められます。白色申告者の場合は「事業専従者控除」として一定額の税額控除が認められます。法人の場合は家族への給与も、不相当に高額でない限り経費とすることができます。{howto-id: 257}{howto-id: 602}{howto-id: 668}事業を行うために融資を受けたお金（借入金）事業活動を行うにあたり金融機関などから融資を受けることもあるでしょう。これらは「借入金」という負債項目で扱うので経費としては計上できません。ただし、借入金の返済のために支払った「利息」の部分は経費として扱います。{howto-id: 758}各種税金（所得税・住民税・法人税など）個人事業主の所得にかかる所得税や住民税は、事業ではなく個人に対して発生している税金であるため経費として認められません。法人の場合も、法人税や法人住民税は損金として計上できません。ただし「事業税」や「固定資産税（業務に要した部分）」、「印紙税」など、事業に関連した部分にかかる税金については経費として計上できます。{howto-id: 80}{howto-id: 821}出張で発生する実費弁償（出張手当）出張の際、旅費交通費や宿泊費のほか、出張によって発生する細かな実費弁償を「出張手当」として支給することができます。出張手当が認められるには、役員や従業員など階級ごとに旅費規程としてルールを定めておく必要があります。ただし個人事業主の場合、事業主本人への支給が経費として認められるのは実費分のみで、手当部分は経費として計上できません。{howto-id: 692}罰金や科料など法律違反などをした結果、「罰金」や「科料」などの財産刑に処せられた際の支払いは必要経費に含めることはできません。{howto-id: 192}経費として認められる具体例ここまでで説明したように、経費として認められる基本的な判断基準は大きく次の3つとなります。事業に関連する支出であること支出を証明できる証拠があること常識・良識の範囲内であること以上を踏まえて、具体例をみていきましょう。食事代やカフェで作業したときのお茶代たとえば、「取引先との打ち合わせで相手方の食事代を負担した」場合、その出費は経費として計上することができます。取引先などと飲食を共にし、それが仕事に直接関わることであったり、間接的であっても自身の事業に資するものであれば「接待交際費」として計上することができます。このとき、事業との関連性を説明できるように領収証の裏に日付や相手先の会社名、人数、会った目的などをメモしておきましょう。また、「自宅では集中できないのでカフェで仕事をした」といった場合、1人で利用したとしても「仕事をする場所を確保するため」の支出なので経費として計上可能です。しかし1人での利用は、事業との関連性をきちんと説明できなければ経費として認められない可能性が高いので注意しましょう。書店で一番売れているビジネス誌『週刊ダイヤモンド』 打ち上げや接待での飲み代「接待交際費」は事業に関係する接待に支払う費用ですが、事業に関連したかどうかの区別が曖昧になりがちです。たとえば「取引先とプロジェクトの打ち上げで飲みに行き、代金を全額負担した」という場合。これについては飲み会、という場を使って取引先との関係を深めることで新たな契約を結んだり、契約を継続したりなどで利益につながると考えられるため、経費として認められる可能性が高いでしょう。また、「同じ業界の友人と飲み会をして代金を割り勘で払った」場合、相手とプライベートでは友人関係であったとしても、情報交換や仕事の紹介につながるケースもあると考えられ、経費として認められやすいでしょう。いずれにせよ、だれがだれと、どんな目的があって使用された費用なのかをきちんと説明できるように領収書をもらったり相手の名前をメモするなどの対応を忘れないようにしましょう。旅行などのレジャー費用それでは、レジャー費用を経費にできる場合はあるのでしょうか。たとえば一人だけでの観光旅行であれば遊びが目的ですので、旅行ライターなど直接事業に関係しない限り、当然経費としては計上できません。一方、たとえば「従業員全員で海外に慰安旅行に行った」場合には、「福利厚生費」として旅費と宿泊費を全額経費とすることが可能です。このような社員旅行については、社会通念上妥当な内容であり、すべての従業員・役員に対し平等に実施されているのであれば、経費として認められるとされています。{howto-id: 793}経費管理や確定申告を楽にしたいならおわりに経費として認められる費用を漏れなく計上するだけで節税になります。さまざまな対策を講じる前に、計上が漏れている経費がないかチェックしましょう。しかし、条件を満たさないのに経費として計上してしまうと税務調査で指摘されたり、ペナルティとして加算税など必要以上の税負担が発生してしまうことになります。税務の専門家である税理士と相談しながら適切な計上をし、正しく節税や税務申告をしましょう。{howto-id: 604}{howto-id: 831}, まずは領収書のもらい方をご説明します。宛名は屋号で、間違いの確認もまず、領収書をもらう場合ですが、個人事業主の方の場合、屋号（商号）があれば、屋号宛の領収書をもらうようにしましょう。また日付、金額、摘要などが正しいかを確かめた方がよいでしょう。レシートでも問題なしレシートではだめなのですか？とのご質問もよくありますが、レシートでも基本的には問題ありません。 むしろ、後日何を買ったのか思い出せないときなどに、レシートですと品名まで記載されている場合が多いので、便利な場合もあります。印紙を貼っていない領収書でも有効また、2014年4月からは5万円以上の領収書には印紙が貼られることになりましたが（それ以前は3万円以上）、印紙は領収書を発行する側に貼る義務があるだけですので、もし5万円以上の領収書に印紙が貼ってなくても、領収書そのものは有効！です。 貼ってない領収書をもらっても問題ないのですが、そんな領収書を受け取った時には、一声かけてあげるのも親切かもしれませんね。受け取った時点で事業用とプライベート用は分けるべし領収書は受け取った時点では一旦財布に入れる場合が多いと思いますが、事業用とプライベートとが後でわかるように財布の中でも分けておいた方がよいと思います。さらにいえば、カバンの中に事業用の領収書を入れるクリアファイルなどがあれば、よりよいと思います。もし、財布の中に入れた場合でも、事務所などに戻られたら、事業用のものはすぐわかるように分けた方がいいでしょうね。領収書をもらわない場合もある電車やバスなどの公共交通機関の利用で領収書が発行されない場合には、「交通費精算書」などに、経路・行先・目的・金額などを記載しておけばいいでしょう。また、慶弔時の支出など、領収書をいただけない場合には、市販の「支払伝票」もしくは、「支払明細書」などに支出内容・金額などを記載し、招待状や会葬礼状などを添付しておきましょう。領収書保管のやり方では、保管はどのようにすればいいのでしょうか。実際に整理保管する場合は、その作業をされる方に合った方法でされればよいと思いますが、いくつか整理保管する方法の例を挙げさせていただきます。領収書の量が少ない場合まず、領収書の量が少ない場合は、日付順に並び替え、１ヶ月単位で封筒などに入れて保管し、段ボールに１年分入れておけば十分でしょう。領収書の量が多い場合領収書が多い場合には、ファイリングをする方が望ましいでしょう。ファイリングにもいくつか方法がありますが、基本的な方法としては、A4などのコピー用紙に日別に領収書を貼っていき、月別にまとめてファイリングする方法があります。また、「スクラップブック」などを購入し、貼っていくのもいいでしょう。スクラップブックは文具店・ホームセンターなどはもちろんネットからでも簡単に手に入ります。いずれにしましても、整理しておけば確定申告の前など、後日見返す際にも便利ですし、万一の税務調査対応にもすぐに対応できます。保管義務に注意経費を漏れなく計上しなければ、余計に多くの税金を払うことになってしまうので注意が必要です。なお、領収書類については、確定申告後7年間の保管義務がりますので、誤って廃棄したりしないようにしましょう。経費をしっかりと管理する手間が気になる方は、会計ソフトの利用を検討するとよいでしょう。最近の会計ソフトには、銀行口座を連携したり、スマホで領収書の写真を撮って読み込んだりすることで、経費の管理や記帳の手間を大きく削減できるものもあります。こういった会計ソフトをうまく活用すれば、確定申告の手間も大きく削減できます。税理士をお探しの方は税理士紹介サービスをご利用ください。経費管理や確定申告を楽にしたいなら、, 相続税は原則、発生したことを知った日の翌月から10か月以内が申告・納付期限です。基本的に現金一括納付となりますが、クレジットカードでの納付も可能で、カード会社との契約によっては分割払いもできます。しかし、相続の発生を正確に予期することはできないため、どうしても期限内の納付が困難な場合もあるでしょう。その際の特例として「延納」、また、例外として「物納」という制度が設けられています。{howto-id: 560}相続税の「延納」とは「延納」とは、相続税を分割して納めることができる制度で、金銭一括納付することが困難な場合のみ、一定の条件を満たすことで認められます。延納ができる条件延納が認められるためには、以下の条件をすべて満たした上で、相続税の納期限までに申請書などを提出しなければなりません。相続税が10万円を超える金銭で納付することが困難な状態である延納申請書に担保提供関係書類を添付して納期限（又は納付すべき日）までに提出する延納税額及び利子税に相当する担保（※）を提供する※延納税額が100万円以下で延納期間が3年以下である場合は、担保の提供は必要ありません内容に不備がなければ、延納申請期限から原則3か月以内に延納が許可されます。延納の担保にできる財産延納をする際は、担保として財産を提供しなければなりません。担保にできる財産は、相続した財産だけでなく、相続人の固有の財産や第三者が所有する財産も認められます。ただし、以下のような財産に限られます。国債および地方債社債やその他の有価証券（税務署長が確実と認めるもの）土地建物、船舶、自動車、建設機械などで保険に附したもの鉄道財団、工場財団等保証人の保証（税務署長が確実と認めたもの）担保提供関係書類の提出は、原則相続税の納期限（又は納付すべき日）までとなっています。延納が認められる金額と期限延納が認められる金額の上限は「納付すべき相続税額」から「期限までに現金で納付できる金額」を除した金額となります。この「期限までに現金で納付できる金額」とは、「現金・預貯金・その他換価の容易な財産」から「3か月分の生活費」と「1か月分の事業資金」を除外した金額を指します。延納が認められた場合の納付期限は原則5年以内となりますが、相続財産に占める不動産の割合などの条件を満たせば最長20年まで延長することができます。延納の手続きの流れと必要書類延納の手続きは以下のような流れで行います。申請できる金額を算定する担保にする財産を選ぶ「担保提供関係書類」を作成する納付期限までに必要書類を管轄の税務署に提出する審査が行われる「相続税延納許可通知書」が届く期限の1ヶ月前に納付書が届き、金融機関家管轄の税務署へ提出する申請時に必要な書類は以下のとおりです。書類内容相続税延納申請書延納申請税額やその内訳を記載します。各種確約書抵当権の設定手続きを行ったという確約書を提出します。金銭納付を困難とする理由書理由書を作成する上で使用した資料の写しを添付します。延納申請書別紙（担保目録及び担保提供書）担保財産の種類によって必要となる書類が異なります。不動産等の財産の明細書不動産等の価額の割合が75%以上の場合は提出しなければなりません。担保提供関係書類提出期限延長届出書提出期限までに担保提供関係書類を提出できなかった場合は、提出する必要があります。国税庁｜延納・物納申請書相続税の「物納」とは「物納」とは、不動産などの相続財産を金銭の代わりに納めることができる制度です。延納による納税も困難となる場合に限り、条件を満たすことで物納が認められます。物納ができる条件物納が認められるためには以下の条件を満たした上で、相続税の納期限（又は納付すべき日）までに申請書を提出しなければなりません。期限までに必要書類を提出している延納による金銭での納付が困難とする理由があり、かつ延納による納付が困難な金額を限度としている申請した財産が定められた種類の財産、順位である物納財産として適当である延納と同様、内容に不備がなければ、物納申請期限から原則3か月以内に物納が許可されます。物納が認められる金額と期限物納は、延納による納付でさえも困難とされる金額の範囲内で認められます。つまり「納付すべき相続税額」から「期限までに現金で納付できる金額」と「延納によって納付することができる金額」を除した金額が物納が認められる限度額となります。物納できる財産物納にあてることができる財産は以下の条件を満たす必要があります。日本国内にあること国によって管理や処分ができる財産であること次にかかげる財産及び順位であること1.



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